電商界流傳這樣一句話：“做電商，刷單是死，不刷單死得更快”。一直以來，為了獲取更多流量曝光機會，很多商家都會利用刷單來提高自己店鋪、商品權(quán)重，繼而達成交易。刷出來的銷量也會有“收入”，而針對這一收入，依法也是有納稅義務的，那么商家還敢刷單嗎？
日前，有“稅務部門要求電商賣家為刷單行為補稅”的消息在朋友圈瘋傳。商報記者了解到，目前在北京地區(qū)已經(jīng)有上千商家接到了“自查補稅”的通知。盡管目前重慶地區(qū)相關(guān)部門還沒有動作，但隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，商家通過刷單制造虛假“繁榮”的假象，或許要遭受致命一擊了。
刷單要“補稅”了
近日，一則“稅務部門要求電商賣家為刷單行為補稅”的消息在朋友圈“炸”開了。有媒體報道稱，有多位網(wǎng)店店主承認，他們在5月份收到了當?shù)囟悇詹块T通過電子稅務局發(fā)送的“風險自查提示”，提醒他們存在少記營業(yè)收入風險，要求企業(yè)自查3年以來存在的漏報問題并補繳稅款以及滯納金。
對于這一補稅情況，商報記者聯(lián)系重慶市稅務局相關(guān)人負責人后了解到，目前重慶本地稅務部門并未采取上述類似行動。不過，商報記者從多位重慶電商業(yè)人士了解到，目前的確有一批網(wǎng)店企業(yè)收到了上述風險自查提示，這些企業(yè)需要一次性按照支付寶進賬額度補稅?！澳壳拔覀兞私獾那闆r是僅限于北京地區(qū)，不過下一步會不會擴大區(qū)域還未可知。”
對于這次補稅事件，網(wǎng)經(jīng)社電子商務研究中心分析師蒙慧欣解讀稱，目前一部分在天貓、京東、拼多多、蘇寧易購等電商平臺開設網(wǎng)店的企業(yè)，其向稅務部門申報的銷售收入與電商平臺所統(tǒng)計的銷售收入差異較大，需要補繳營收差額所產(chǎn)生的增值稅與企業(yè)所得稅?！斑@也就意味著，因有過刷單對不上賬的部分網(wǎng)店要結(jié)合自身實際情況，補繳稅款，之前刷了多少就得補多少。”
一直以來，有關(guān)部門都在逐步完善和加強電商納稅征管工作。2019年1月1日電商法正式施行，將稅收問題納入電商法范疇，明確了稅收范圍、繳納主體等。也就是說，只要是通過電商渠道進行交易的各種方式，都需要納稅。
如今，稅務部門和電商平臺之間并沒有完全開放數(shù)據(jù)，但隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，每一筆買賣都將一清二楚。賣了多少商品，收入了多少，應繳納多少稅款，在監(jiān)控系統(tǒng)中已經(jīng)逐漸形成了監(jiān)測閉環(huán)。而那些差距過大的電商企業(yè)分分鐘會響起預警，再之后就會收到“風險自查提示”。
刷單是行業(yè)“標配”
電商刷單可以說是老生常談的問題。
這主要是由該行業(yè)的消費特點所決定：一方面，對同一種商品，平臺方往往會優(yōu)先展示銷量更高的商家；另一方面，消費者會有從眾心理，覺得生意好，賣家商品性價比會更高。這個時候，刷單就變成了打造銷量的“神器”，甚至形成了一條灰色產(chǎn)業(yè)鏈。
以直播刷單為例，商報記者在淘寶上以“推廣＋點擊”搜索，出現(xiàn)了眾多的營銷網(wǎng)點。記者以主播身份聯(lián)系到一家名為飛鵬的網(wǎng)絡工作室。一位自稱營銷總監(jiān)的銷售人員告訴記者，他們可以刷各種數(shù)據(jù)，無論是網(wǎng)店銷售，還是直播播放量，而且價格在行業(yè)中最低?！艾F(xiàn)在做這個業(yè)務的同行很多，價格降了不少，只要50元就能有萬次播放量，同時還有不少于200個和60個點贊量及分享量，價格絕對優(yōu)惠?！鄙鲜鲣N售人員表示。
記者了解到，由于各大平臺會對刷單進行嚴厲打擊，為了躲避風險，除了機器刷單，人工刷單也日益火爆。
對于刷單這一行為，網(wǎng)經(jīng)社電子商務研究中心分析師蒙慧欣表示，對于入駐電商平臺的商戶，一般都會絞盡腦汁地將自己商品的銷量沖上去，最起碼要打造一兩款“爆款商品”出來。但是，如果安安分分去營銷，不僅時間成本大，而且效果也很難快速顯現(xiàn)。
所以，傳統(tǒng)網(wǎng)店刷單是為了提升店鋪和產(chǎn)品排名，獲得流量支持，通過花錢吹大業(yè)績泡沫。而如今當下火爆的直播帶貨，則是為了服務費不被抽走，同時獲得提成，主播及MCN機構(gòu)便會自己操作下單補足銷量。此后再通過退貨等方式收回投入的資金，而且一般直播帶貨的商家允許出現(xiàn)一定比例的退貨率。因此，刷單操作既完成了目標任務，又獲得了提成。
而在刷單的背后，是電商和直播帶貨廣闊的市場規(guī)模。艾媒咨詢此前曾對外發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2019年上半年，中國的網(wǎng)絡零售總額已達到195209.7億元；而在2020年，直播電商的規(guī)模也將進一步增加，行業(yè)總規(guī)模有望突破9000億元，達到近萬億元。
刷單影響市場公平競爭
如何對電子商務進行稅收征管，一直是稅務機關(guān)和有關(guān)專家關(guān)注的問題。事實上，個人網(wǎng)店征稅從2012年淘寶交易量突破萬億開始，就成了社會關(guān)注的焦點。相比電子商務更加發(fā)達的國家，我國網(wǎng)店征稅在稅費依據(jù)及實際操作上仍面臨不少困難。
“電商范疇納稅問題由來已久，最大的難點在于業(yè)務額的把握并不富足，同時缺乏透明度。對實體電商而言是這樣，對微商而言更是這樣?！睂Υ?，網(wǎng)經(jīng)社電子商務研究中心特約研究員、上海漢盛律師事務所高級合伙人李旻表示，電商的稅務問題早晚是要解決的，現(xiàn)在只是在試點階段。
實際上，隨著大數(shù)據(jù)時代到來，傳統(tǒng)上向網(wǎng)店商家征稅的盲點已不復存在。網(wǎng)經(jīng)社電子商務研究中心主任曹磊也表示，征稅對于電商賣家其實是一個優(yōu)勝劣汰的過程，一些不規(guī)范的賣家通過刷單刷虛假銷量和好評，影響了賣家市場間的公平競爭。而現(xiàn)有的征稅體系一旦與電商平臺后臺交易數(shù)據(jù)進行對接，對打擊“刷單”也是很好的一劑猛藥，可以使交易數(shù)據(jù)更加透明化，交易環(huán)境也將得到凈化。
曹磊建議，可以針對個人賣家、企業(yè)賣家、還有平臺企業(yè)進行差異化征稅。比如營業(yè)額低于國家法定額度的賣家，可以繼續(xù)免征；應漸進式推進征稅，不能用力過猛，以免扼殺小微賣家；對于大學生因?qū)W習需要而開設的網(wǎng)店、特殊群體開設的網(wǎng)店以及個人二手置換的臨時小店等非經(jīng)營類的網(wǎng)店，要特殊對待。
縱深
直播帶貨和跨境電商
也在稅務監(jiān)管中
今年受疫情影響，不少明星、企業(yè)家甚至政府官員，紛紛投入直播帶貨，著實讓直播帶貨火了一把。而為了讓數(shù)據(jù)好看，有人更是強行或默許刷量存在；還有MCN機構(gòu)想騙取品牌方“坑位費”，為達到合同規(guī)定的ROI（投入產(chǎn)出比）和KPI（店鋪綜合評分標準），而私下大量刷單。
蒙慧欣表示，首先，網(wǎng)紅直播帶貨本質(zhì)是電商，只要存在刷單、買評論行為，都是違法行為，在反不正當競爭法以及電子商務法中都是明確禁止的。其次，直播帶貨屬廣告行為。因此，如果直播者所宣傳的商品涉及到消費者生命健康或者服務的虛假廣告并造成消費者損害的，直播者需要承擔責任。
那又該如何看待跨境電商“刷單”呢？網(wǎng)經(jīng)社電子商務研究中心特約研究員、律師呂友臣表示，跨境電商企業(yè)的“跨境”屬性，所謂的刷單不再是一個虛構(gòu)銷售量的簡單商業(yè)行為，不是僅僅靠補繳稅款就能萬事大吉的?？缇畴娚痰乃?，可能涉嫌侵犯公民個人信息罪以及走私普通貨物、物品罪,后果非常嚴重。
“由于大數(shù)據(jù)的真實性、可視性以及可查詢性，監(jiān)管部門如今要獲得相關(guān)數(shù)據(jù)真的太容易了。稅務局能查到天貓、京東平臺上的電商企業(yè)沒有如實繳納稅款，海關(guān)也必定可以查到跨境電商平臺及企業(yè)沒有對出入境貨物進行如實申報的行為?！眳斡殉继嵝训?。
提醒
刷單沒有實際收益仍需繳稅
那么，通過刷單帶動虛假銷量的行為并沒有產(chǎn)生“實際收益”，需要繳稅嗎？對此，浙江澤大律師事務所律師馬愷濃認為，首先，根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。其中，收入總額包括銷售貨物收入。所以相關(guān)企業(yè)店鋪是否需要繳納稅款，關(guān)鍵要看是否屬于實際銷售貨物收入。
其次，電商平臺對虛假交易行為有嚴格的處罰細則，只要一經(jīng)認定系虛假交易，必須取消虛假交易產(chǎn)生的不當利益，同時予以扣分處理；對于涉嫌虛假交易的，采取降權(quán)處理。因此，在平臺已經(jīng)將確認為虛假交易的不當利益取消的前提下，行政部門再根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)要求企業(yè)補繳相關(guān)稅款，并不存在“雙向懲罰”。
李旻律師也表示，刷單影響很大，由于稅收是按照生意業(yè)務額來繳納的，刷單晉升了商品好評度，但相對應的是，形成訂單后的生意業(yè)務額就需要納稅。納稅是應盡義務，刷單行為則是違法的，所以行政處罰和納稅并不構(gòu)成雙向處罰，更是沒有對電商行業(yè)進行打擊之說，有多少業(yè)務額就有義務納多少稅。
